Регламентированный учет в информационной системе — это учет, правила ведения которого определены законодательно и закреплены в учетной политике предприятия. Применительно к Российской Федерации регламентированный учет включает в себя бухгалтерский и налоговый учет организации. Основная цель ведения регламентированного учета на предприятии — формирование регламентированной отчетности.
Для целей регламентированного учета предприятие описывается как организационная структура, основными объектами которой выступают организации (юридические лица) и подразделения (службы, отделы, цеха и т. д.).
Список Организации предназначен для указания организаций, входящих в состав предприятия, и хранения постоянных сведений о них. Организация может быть юридическим лицом, обособленным подразделением или индивидуальным предпринимателем. Для каждой организации заполняется необходимая информация в соответствии с ее учредительными документами и регистрируется действующая учетная политика, определяющая параметры налогообложения и оценки стоимости. В списке Организации также присутствует предопределенная организация — Управленческая организация, которая используется для раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету.
Все печатные формы первичных документов и инвентаризационных актов соответствуют образцам, установленным законодательством. Для контроля наличия объектов основных средств, а также их движения внутри организации предназначен отчет по форме ОС-6б. Помимо этого предусмотрены отчеты:
При создании объектов НМА могут быть признаны результаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) как объектов НМА.
В программе поддерживаются следующие системы налогообложения:
- общая система налогообложения — ОСНО (не поддерживается учет предпринимателей, осуществляющих свою деятельность по индивидуальной схеме (ИП);
- упрощенная система налогообложения — УСН;
- патентная система налогообложения — ПСН.
Место регламентированного учета в ERP-системе
«1С:ERP» — информационная система, обеспечивающая учетные процессы всех аспектов деятельности предприятия. Регламентированный учет в «1С:ERP «является одним из блоков в системе управления предприятием. Нецелесообразно рассматривать «1С:ERP» только как систему ведения регламентированного учета. Предполагается, что кроме сотрудников бухгалтерской службы в информационной системе работает большое количество пользователей, которые занимаются вводом данных, но в силу своих профессиональных обязанностей не имеют представления о том, как эти данные будут отражены в регламентированном учете. Сотрудники бухгалтерской службы на крупных предприятиях, как правило, имеют достаточно узкую специализацию, отвечают за определенные учетные задачи. Основной функцией сотрудников бухгалтерской службы в информационной системе должна быть проверка введенных данных, а не непосредственное их занесение. Задачей же главного бухгалтера становится не непосредственное ведение учета, а организация первичного документооборота таким образом, чтобы он был источником полных и достоверных данных для регламентированного учета организации. Соответственно, и основным требованием к информационной системе является поддержка администрирования учета, наличие инструментов для проверки полноты отражения хозяйственных операций. Ведение регламентированного учета в «1С:ERP» базируется на выстраивании системы первичного документооборота. Если в «1С:ERP» организован непрерывный первичный документооборот, если все документы вводятся по мере их появления с указанием необходимых аналитических признаков, тогда сотрудники бухгалтерской службы имеют возможность выполнять оперативный контроль операций и к моменту формирования отчетности подойти с проверенными учетными данными. При этом документы, используемые для фиксации хозяйственных операций, — это первичные документы, состав которых утверждается учетной политикой организации.Настройки учета и отражения документов
Рабочий план счетов является общим для всех организаций, учет по которым ведется в одной информационной базе. Для отражения хозяйственных операций используются следующие варианты настройки счетов учета в проводках:
- настройка счетов для применения по умолчанию;
- непосредственное указание счетов в документах, использующих адресацию на статьи активов/пассивов;
- индивидуальное задание счета учета для отдельной хозяйственной операции.
Счета учета, применяемые по умолчанию, можно задать для:
- групп финансового учета номенклатуры;
- групп финансового учета расчетов;
- групп финансового учета внеоборотных активов;
- групп настроек финансового учета доходов и расходов;
- видов резервов предстоящих расходов;
- видов подарочных сертификатов;
- категорий эксплуатации;
- касс и банковских счетов (пример показан на рисунке).
Данные, требующие отражения в регламентированном учете, формируются в информационной базе:
- документами оперативного учета;
- бухгалтерскими (неоперативными) операциями;
- регламентными документами закрытия отчетного периода.
Формирование и контроль проводок по документам
Документы оперативного учета, использующиеся для отражения в информационной базе хозяйственных операций, разработаны в соответствии с требованиями регламентированного учета по формированию необходимых аналитических разрезов. Настройка счетов учета может быть выполнена как до, так и после возникновения в информационной базе каждого вида хозяйственных операций, требующих отражения в бухгалтерском и налоговом учете. В рабочем месте Отражение документов в регламентированном учете выполняется мониторинг состояния отражения документов в бухгалтерском учете. Для контроля состава проводок и их содержания (без стоимостной оценки) в контексте документов оперативного учета предусмотрена возможность сформировать проводки вручную непосредственно в момент создания документа в информационной базе. Проводки формируются в привязке к первичным документам, что обеспечивает возможность детальной сверки данных бухгалтерских проводок и первичных документов.Корректировка сформированных по документам проводок может быть выполнена двумя способами:
- изменения отражаются непосредственно в проводках документа, при этом обоснование выполненной корректировки указывается в комментарии;
- созданием корректирующего документа — на основании исходного документа создается документ Операция (регл. учет), и корректировка отражается в виде сторнирующих и устанавливающих записей по регистрам бухгалтерского учета.
Поддержан сценарий ведения регламентированного учета, при котором документы оперативного учета отражаются в бухгалтерском и налоговом учете с обязательной их проверкой сотрудниками бухгалтерской службы. Предусмотрено два варианта доступности изменений проверенных документов (определяются настройками системы):
- с запретом редактирования — проверенные документы недоступны для изменений основному составу пользователей. Проверенный документ открывается для них только в режиме просмотра;
- только уведомительная, без запрета редактирования — проверенные документы доступны для изменения обычным пользователям, после корректировки ранее проверенный документ будет требовать повторной проверки.
Отметку о проверке документов можно установить двумя способами:
- непосредственно в форме документа;
- в рамках рабочего места Отражение документов в регламентированном учете.
Отражение документов в регламентированном учете происходит в два шага:
- указание аналитики отражения при формировании проводки — определяется правилами отражения документов в регламентированном учете;
- расчет стоимостной оценки хозяйственной операции — как результат расчета себестоимости в параметрах выбранной для организации учетной политики.
Отчет позволяет контролировать следующие разделы учета:
- денежные средства;
- себестоимость товаров;
- расчеты с поставщиками;
- расчеты с клиентами;
- расчеты по кредитам и займам;
- расчеты по лизингу;
- прочие расчеты с контрагентами;
- расходы.
Контролируемые сделки
С 2012 года действует глава V.1 НК РФ, которая посвящена налоговому контролю сделок между взаимозависимыми лицами (и лицами, приравненными к взаимозависимым) на предмет соответствия цен по ним рыночным. Регламент подготовки уведомления предполагает исполнение четырех этапов, представленных на схеме. Подготовка уведомления о контролируемых сделках выполняется в специальном рабочем месте Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках за выбранный отчетный год в рамках конкретной организации. На этапе подготовки данных работа строится путем постепенного указания необходимой информации. Подготовленное уведомление о контролируемых сделках выгружается файл (ы) в формате XML, который соответствует утвержденному ФНС формату. При выгрузке нужно указать каталог размещения сформированного файла (ов). После передачи уведомления в ФНС внести изменения в предоставленные материалы можно путем создания корректировки уведомления.Учет основных средств и объектов строительства
Контроль состояния и использования внеоборотных активов является важной задачей аналитической работы. Внеоборотные активы — это материальное воплощение применения на предприятии достижений научно-технического прогресса, резерв повышения эффективности производства. Учет основных средств является исключительной задачей бухгалтерского и налогового учета, поскольку его правила целиком определяются законодательными нормами. Все инвентарные единицы, по которым целесообразно вести контроль в ходе их эксплуатации, могут быть указаны в списке Основные средства. В параметрах элементов списка Основные средства указываются общие данные, характеризующие сам объект учета. Все свойства объекта как основного средства, а также учетные параметры указываются непосредственно в документе Принятие к учету ОС.Поддерживается полный жизненный цикл оборудования:
- приобретение оборудования;
- монтаж и ввод в эксплуатацию;
- эксплуатация (включая ремонт);
- модернизация;
- разукомплектация;
- частичная и полная ликвидация (продажа).
Общая схема документооборота, отражающая движение основных средств с момента ввода в эксплуатацию до выбытия
- Ведомость по ОС — для анализа сводных данных о стоимости и амортизации основных средств
- Справка-расчет амортизации ОС — для анализа расчета амортизации
- Справка-расчет амортизационной премии — для анализа суммы амортизационной премии, принятой в состав расходов текущего периода в соответствии со ст. 259 НК РФ
- Реестр основных средств — какие основные средства числятся за организацией;
- Структура затрат по ОС — для анализа затрат, отнесённых на основные средства
- Учет у арендодателя:
- Операционная аренда;
- Передача в аренду;
- Арендные платежи;
- Возврат предметов аренды;
- Передача в аренду по договору ссуды;
- Учет у арендатора:
- Поступление в аренду;
- Арендные платежи;
- Изменение условий аренды: выкуп предметов аренды, возврат предметов аренды;
- Возврат обеспечительного платежа;
- Расчет ставки дисконтирования, приведенной стоимости, процентов;
- Учет аренды в случаях, когда можно не применять стандарт.
- Арендованные ОС;
- Ведомость расчетов по аренде (лизингу);
- План-фактный анализ оплат и начислений по аренде;
- Справка-расчет «признание расходов по арендованным ОС».
Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР
Нематериальные активы (далее — НМА) — права, принадлежащие организации, отличительной особенностью которых является отсутствие вещественно-натуральной формы. Список нематериальных активов представлен элементами списка Нематериальные активы и расходы на НИОКР с видом объекта учета Нематериальный актив. В карточке элементов списка для объектов учета задаются основные характеристики НМА:Поддерживается полный жизненный цикл объектов НМА:
- приобретение / создание;
- эксплуатация;
- полное и частичное списание;
- выбытие (продажа).
Общая схема документооборота, отражающая движение нематериальных активов с момента ввода в эксплуатацию до выбытия
Для целей налогового учета расходами на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) признаются расходы, относящиеся:
- к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг);
- к созданию новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления.
- организовать учет затрат на создание нематериальных активов с детализацией по темам и этапам работ;
- обеспечить признание расходов по этапам выполнения НИОКР для целей налога на прибыль в соответствии со ст. 262 НК РФ;
- организовать учет исследований и разработок в соответствии с проектом ФСБУ «Нематериальные активы».
- признание расходов в налоговом учете по завершенным работам (этапам), в т. ч. с коэффициентом 1,5 (п. 7 ст. 262 НК РФ):
- в составе текущих расходов (п. 5 ст. 262 НК РФ);
- в составе НМА (п. 9 ст. 262 НК РФ);
- в составе РБП (п. 9 ст. 262 НК РФ).
- признание расходов по исследованиям в бухгалтерском и/или управленческом учете в составе расходов текущего периода в соответствии с проектом ФСБУ «Нематериальные активы»;
- списание на расходы затрат на разработки при прекращении работ (п. 47 ФСБУ «Нематериальные активы»);
- сбор затрат, накопленных на статье расходов с типом аналитики НМА/НИОКР, для последующего принятия результата работ к учету в качестве объекта нематериальных активов;
- списание на расходы затрат на разработки при реализации результатов работ;
- перенос расходов между темами и этапами работ (поддерживается перенос только полной суммы накопленных расходов по этапу (теме).
Целевое финансирование внеоборотных активов
Учет целевого финансирования основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) осуществляется с использованием аналитики Направление деятельности и обеспечивает:- раздельный учет доли целевых средств на счетах учета и амортизации;
- признание целевых средств в доходы будущих периодов (ДБП) при принятии к учету ОС и НМА;
- отражение доходов текущего периода из ДБП при амортизации ОС и НМА.
Налог на добавленную стоимость
Прикладное решение предназначено для компаний, осуществляющих облагаемую (по ставкам 20%, 10%, 0%) и не облагаемую НДС деятельность, что обеспечивается ведением раздельного учета по видам налогообложения НДС.Раздельный учет НДС применяется:
- для компаний, одновременно осуществляющих операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, суммы «входящего» НДС учитываются в зависимости от назначения использования материальных ценностей для целей налогообложения. С этой целью пользователь может вручную указать вид налогообложения НДС в течение всего срока нахождения актива на предприятии. Проводки для документов, изменяющих назначение использования номенклатурных затрат для целей налогообложения, формируются автоматически в налоговом периоде, в котором такое изменение было зафиксировано;
- для раздельного учета НДС по прямым (номенклатурным) и постатейным расходам;
- для учета НДС при длительном цикле производства на предприятии;
- при использовании налогоплательщиком права не выполнять распределение НДС, если расходы по реализации, не облагаемой НДС, не превышают 5% общей величины расходов, в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
Поддерживается возможность ведения учета НДС:
- при исполнении организацией роли налогового агента по НДС в следующих случаях:
- аренда федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества (абзац 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
- реализация государственного имущества (абзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
- приобретение товаров (работ, услуг) у нерезидентов (п. 2 ст. 161 НК РФ);
- приобретение сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов и макулатуры (п. 8 ст. 161 НК РФ). Учет на стороне продавца указанных товаров также поддерживается в прикладном решении.
- при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза;
- по операциям комиссионной торговли с составлением сводных счетов-фактур.
Прочие налоги и сборы
Решение поддерживает ведение учета в соответствии с положениями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». 1С:ERP обеспечивает параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета с соблюдением следующих принципов:
- бухгалтерский и налоговый учет ведутся независимо;
- обеспечивается сопоставимость данных бухгалтерского и налогового учета (на основании рабочего плана счетов регламентированного учета);
- суммовые и количественные показатели равны при отсутствии объективных причин расхождения.
- Расчет отложенного налога по ПБУ 18 для анализа результатов расчета сумм отложенных налоговых активов и обязательств на отчетную дату, а также результатов формирования и погашения отложенных налоговых активов и обязательств в результате изменения временных разниц в отчетном периоде;
- Расчет эффекта изменения ставок налога на прибыль для анализа влияния изменения ставок налога на прибыль на результат расчета налога;
- Расчет расхода по налогу на прибыль для анализа результатов расчета расхода по налогу на прибыль.
Реализован расчет имущественных налогов:
- налог на имущество — объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество российских организаций, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (с 2019 года для движимого имущества в программе недоступно указание ставки и льготы);
- транспортный налог — налогообложение транспортных средств. Налог установлен Налоговым кодексом и вводится в действие законами субъектов Федерации;
- земельный налог — налог на владельцев земельных участков, зачисляемый в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.
Учет по упрощенной системе налогообложения (УСН)
Прикладное решение поддерживает ведение учета по упрощенной системе налогообложения по одному из двух объектов налогообложения Доходы или Доходы минус расходы. Объект налогообложения определяет в дальнейшем методику формирования отчета Книга учета доходов и расходов. В системе поддерживается применение ставок налога УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения (6% для объекта налогообложения Доходы и 15% для объекта налогообложения Доходы минус расходы), а также обеспечено применение повышенной налоговой ставки при превышении лимита доходов с учетом коэффициента-дефлятора и (или) средней численности работников в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ. В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ предусмотрена независимая схема учета обоснованных расходов для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения. Реализованная схема формирования расходов при УСН предусматривает их независимое накопление для последующей трансляции в книгу доходов и расходов в конце отчетного периода. Определение расходов, принимаемых в качестве таковых при УСН, осуществляется при помощи статей расходов. Для каждой статьи расходов, признаваемой расходом для целей УСН, необходима установка признака Признавать расходами при УСН. Комплексный анализ расходов организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения (с установленным объектом налогообложения Доходы минус расходы), осуществляется при помощи отчета Анализ расходов по УСН. На основании книги доходов и расходов осуществляется автоматическое заполнение декларации по УСН, необходимой для предоставления налоговой отчетности в органы ФНС РФ.Патентная система налогообложения
В прикладном решении поддерживается возможность ведения учета индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения (далее — ПСН) в соответствии с главой 26.5 НК РФ. Обеспечены:- оформление заявления на получение патента;
- ведение списка патентов;
- обособленный учет хозяйственных операций по видам деятельности, к которым применяется ПСН, при применении ПСН наряду с другими режимами налогообложения;
- автоматическое заполнение книги доходов по патенту;
- уплата налога по патенту.
Стандартные отчеты и регламентированная отчетность
Корректность отражения хозяйственных операций можно проверить стандартными отчетами регламентированного учета:
- оборотно-сальдовая ведомость;
- оборотно-сальдовая ведомость по счету;
- обороты счета;
- обороты между субконто;
- анализ счета;
- анализ субконто;
- карточка счета;
- карточка субконто;
- отчет по проводкам;
- сводные проводки;
- главная книга.
Бухгалтерская отчетность включает в себя:
- бухгалтерский баланс (форма № 1);
- отчет о финансовых результатах (форма № 2);
- отчет об изменениях капитала (форма № 3);
- отчет о движении денежных средств (форма № 4);
- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (форма № 5);
- отчет о целевом использовании средств (форма № 6).
- налоговой отчетности (декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль, декларации по имущественным налогам, декларацию по УСН и др.);
- отчетности в ФАС;
- отчетности в фонды;
- отчетности в Министерство обороны
- отчетности по физическим лицам;
- отчетов по статистике;
- декларирования производства и оборота алкогольной продукции;
- декларирования производства и оборота фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола);
- справок и прочей отчетности (Отчет о доходах субъектов МСП, Сведения о среднесписочной численности, Декларация о воздействии на окружающую среду и т. п.)
Поддерживается инструментарий 1С:ФинОтчетность заполнения и отправки в банки и другие организации финансовой отчетности организаций. В состав дополнительной информации, которая вместе с комплектом бухгалтерской отчетности предоставляется организациями банкам, входит:
- стандартные бухгалтерские отчеты в формате Excel (ОСВ общая, ОСВ по счету, карточка счета, анализ счета;
- сведения о полученных и выданных обеспечениях;
- задолженность по кредитам и займам;
- расходы по лизингу;
- анализ оборота денежных средств;
- дополнительные показатели (амортизация, просроченная задолженность и т. п.);
- дополнительные файлы: в качестве таких файлов могут выступать разные справки, расшифровки и т. п. по формам, которых нет в стандартной поставке конфигурации.
Сервис 1С-Отчетность обеспечивает отправку электронной отчетности в контролирующие органы (ФНС, ПФР, ФСС и Росстат) по каналам связи, а также поддерживает:
- неформализованную переписку с ФНС, ПФР и Росстатом;
- сверки с налоговой (запросы ИОН);
- сверки с ПФР (запросы ИОС);
- отправку реестров больничных листов в ФСС;
- получение требований и уведомлений;
- отправку электронных документов в ответ на требования ФНС;
- возможность формирования пакетов с отчетностью в формате для банков и прочих получателей;
- ретроконверсию (процесс перевода ПФР бумажного архива в электронный вид).
Раздельный учет при исполнении контрактов ГОЗ. Отчет Исполнение контрактов ГОЗ
В прикладном решении обеспечена поддержка методики раздельного учета финансово-хозяйственной деятельности организации при исполнении контрактов государственного оборонного заказа (ГОЗ). Методика основана на использовании направлений деятельности, когда каждый контракт представлен отдельным направлением деятельности. С концепцией реализации раздельного учета при исполнении контрактов ГОЗ в 1С:ERP можно ознакомиться в статье на сайте buh.ru. Отчет Исполнение контрактов ГОЗ представлен в прикладном решении в двух вариантах:- вариант, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 04 мая 2018 г. № 543, включен в состав регламентированной отчетности. Предполагается использование данного варианта отчета для предоставления контролирующим органам. Обеспечена возможность его выгрузки и отправки в Министерство обороны РФ;
- вариант, имеющий расширенный состав показателей. Использование данного варианта отчета предполагается для оценки текущей ситуации по исполнению контрактов ГОЗ внутри предприятия.