- настраиваемый план счетов финансового учета;
- использование нескольких планов счетов для управленческих нужд или отчётности по национальным стандартам филиалов в других странах;
- использование гибких правил формирования проводок с использованием групп финансового учета расчетов, номенклатуры, денежных средств, доходов и расходов (ГФУ);
- применение шаблонов проводок;
- использование генератора отчетов для подготовки форм финансовой отчетности, включая заранее настроенные комплекты отчетных форм с иерархической структурой показателей;
- организация учета на основе поставляемой методической модели шаблонов проводок и отчетности.
Учет всех хозяйственных операций в разделе МФУ ведется в двух валютах: функциональной валюте и валюте представления.
План счетов «Международный»
План счетов финансового учета представляет собой описание счетов учета по разделам, приведенным в определенной последовательности. В системе представлен план счетов «Международный» как основа для составления отчетности и примечаний.
Качественными характеристиками плана счетов международного финансового учета, являются:
- возможность добавления в иерархию новых счетов и подчиненных им субсчетов;
- возможность настройки до трёх видов аналитики типа Субконто в пользовательском режиме работы с системой;
- отсутствие количественного учета.
План счетов МФУ имеет ряд особенностей:
- Отсутствие признака активно-пассивного счета на счетах нижнего уровня иерархии. Поэтому расчеты с разными дебиторами и кредиторами учитываются на отдельных для каждого вида задолженности активных или пассивных счетах. Аналогично, для учета других видов активов, обязательств или капитала открываются отдельные счета, которые корреспондируют по дебету или кредиту в соответствии со своим функциональным назначением.
- Введение дополнительных счетов, которые в настоящее время не используются в регламентированном учете. Например, в плане счетов бухгалтерского учета не предусмотрены отдельные счета для учета расчетов со связанными сторонами или ряда финансовых инструментов.
- Международный план счетов не закреплен законодательством, а логической основой для его составления являются Отчет о финансовом положении (Баланс) и Отчет о совокупном доходе. Это принципиально отличает данный подход от установленной системы нумерации и наименований счетов в регламентированном учете, в которой частично применяется блоковая система.
- В плане счетов раздела Международный финансовый учет добавлены внутригрупповые счета для отражения операций между компаниями одной группы.
Существует возможность отражать операции на нескольких планах счетов со своей структурой, аналитикой, валютой учета и представления отчетности.
Использование нескольких планов счетов позволяет в компаниях с филиалами в других странах настроить несколько национальных планов счетов в валюте этой страны (валюте представления отчетности) и вести бухгалтерский учет по данным оперативного контура системы.
Несколько планов счетов доступно для выбора в:
- Стандартных бухгалтерских отчетах (оборотно-сальдовая ведомость, анализ счета и др.);
- Видах финансовых отчетов МФУ (генератор финансовых отчетов);
- Источниках данных бюджетирования.
Функциональная валюта международного учета настраивается независимо для каждого плана счетов. Функциональная валюта международного учета выбирается из валют регламентированного или управленческого учетов и определяет целевой учет, который лежит в основе МФУ.
По каждому плану счетов шаблоны проводок и правила трансляции из регламентированного учета настраиваются отдельно.
Особенности учета
В разделе МФУ используется комбинированный подход к подготовке отчетности, которому свойственны атрибуты всех способов получения отчетности: трансляции операций, параллельного учета и трансформации отчетности.
В случае сближения учета по МСФО и РСБУ используется механизм трансляции операций из регламентированного учета в МФУ, при этом сверка оборотов международного и регламентированного учетов осуществляется при использовании специального отчета и таблицы соответствия счетов из планов счетов МСФО и РСБУ.
В случаях расхождений между МСФО и РСБУ по операциям, фиксируемым документами оперативного учета, в финансовом учете отражаются проводки параллельно учета по принципам РСБУ и МСФО при помощи настроенных шаблонов, при этом отсутствует необходимость двойного ввода информации. В случае отсутствия общих документов оперативного учета создаются самостоятельные документы параллельные учету по МСФО.
Существует возможность формирования показателей отчетности по МСФО трансформацией из проводок, сделанных по принципам РСБУ.
Для отражения документов в международном учете используется отдельное рабочее место:
Ведется мониторинг документов, ожидающих отражения в международном учете, уже отраженных и требующих настройки правил отражения.
Для выявления и представления в табличном формате отклонений оборотов международного финансового учета от оборотов регламентированного учета в конфигурации предусмотрен отчет «Сверка оборотов международного и регламентированного учета».
Контроль ведения учета осуществляется с помощью стандартных отчетов финансового учета: оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов и т. п.
В конце отчетного периода производится обновление немонетарных показателей на их актуальные значения.
После завершения отражения всех операций в учете проводится формирование финансовой отчетности в соответствии с настроенным комплектом отчетов.
Формирование проводок по данным оперативного учета
Хозяйственные операции учитываются в оперативном контуре в аналитических регистрах накопления, которые предназначены для отражения движений между сущностями учета (контрагенты, номенклатура, денежные средства, доходы/расходы, прочие активы/пассивы) и хранения данных с необходимой детализацией.
Проводки по МСФО формируются автоматически по данным хозяйственных операций, хранимых в аналитических регистрах, на основании настроенных шаблонов:
Создание проводок международного учета по документам оперативного учета отложено во времени и может осуществляться на периодической основе в рамках рабочего места бухгалтера по международному учету. Бухгалтер может устанавливать дату запрета формирования проводок, просматривать документы, проведенные в оперативном учете, контролировать настроенные учетные политики и настраивать автоматическое отражение документов в учете по расписанию.
При необходимости бухгалтер может редактировать полученные по шаблону проводки, а также некоторые шаблоны проводок могут быть изначально настроены с включением требования ручного уточнения проводок при отражении документов в международном учете.
Трансляция операций
Проводки в МФУ могут быть получены путём трансляции данных регламентированного учета по настроенным правилам. При создании правил трансляции настраивается:
- соответствие счетов и субконто регламентированного учета счетам и субконто международного учета;
- соответствие оборотов по корреспонденциям счетов одного учета оборотам другого учета с указанием дополнительных отборов по субконто;
- группировка соответствий оборотов, а также способа их совместного применения при отражении проводок.
Приоритет правил соответствия оборотов выше, чем правил соответствия счетов. То есть к проводке, для которой задано соответствие оборотов, не будут применяться правила соответствия счетов.
Для указания соответствия счетов существует возможность настроить дополнительные отборы, в том числе и по реквизитам значений субконто.
Функциональные опции позволяют отключить или включить механизм шаблонов проводок по хозяйственным операциям и трансляцию операций из регламентированного учета для выбора способа или комбинирования подходов.
Оба механизма могут работать одновременно, позволяя получать часть проводок по данным оперативного учета, а часть трансляцией операций из регламентированного учета.
Направление деятельности
В международном финансовом учете есть возможность вести учет по направлениям деятельности доходов, затрат, внеоборотных активов, денежных средств, обособлению товаров и работ.
Измерение Направление деятельности заполняется в проводках МФУ значениями одноименного справочника при помощи трансляторов оперативного и регламентированного учетов.
В карточке счета международного плана счетов есть признак учета по направлениям деятельности.
В форме шаблона проводки можно выбрать источник заполнения проводок МФУ данными по направлению деятельности.
Документы параллельного учета
Для формирования проводок по хозяйственным операциям, для которых в системе не создано документов оперативного учета, в разделе МФУ предусмотрена возможность создания документов Операции (международный учет).
Учет капитальных затрат по приобретению или самостоятельному созданию объектов ОС и НМА ведется по данным оперативного учета. На основании одного документа движения ОС и НМА в оперативном учете можно сформировать проводки по правилам РСБУ и МСФО. Таким образом, удается избежать двойного ввода документов в случае сближения регламентированного и международного учетов.
Закрытие месяца
В конце месяца для закрытия отчетного периода выполняется набор регламентных операций по распределению статей расходов, расчету себестоимости и т. д. Закрытие месяца в международном учете является последним этапом после закрытия месяца в оперативном и регламентированном учетах (если последний ведется в программе) и выполняется в рабочем месте Финансовый результат и контроллинг — Закрытие месяца — Регламентные операции по закрытию месяца.
Рабочее место позволяет:
- контролировать наличие документов оперативного учета, ожидающих отражения в международном учете;
- проверять ранее выполненные и создавать новые регламентные операции по расчету курсовых разниц, закрытию счетов учета доходов и расходов и формированию финансового результата.
В рамках закрытия месяца в разделе МФУ выполняется:
- отражение документов в международном учете;
- расчет курсовых разниц в функциональной валюте;
- закрытие счетов учета доходов и расходов;
- расчет курсовых разниц в валюте представления.
- закрытие счетов доходов и расходов на два соответствующих итоговых счета;
- закрытие итоговых счетов учета прибылей и убытков от продолжающихся операций и от прекращаемой деятельности, а также счетов учета операций по налогу на прибыль в счет нераспределенной прибыли (убытка) текущего периода.
При закрытии месяца осуществляется расчет курсовых разниц.
- при ежедневном учете суммы хозяйственных операций пересчитываются в валюту представления по курсу на дату операции;
- пересчет на отчетную дату осуществляется по всем счетам, за исключением счетов указанных в настройках (счета 310xx Нераспределенная прибыль), при этом остатки по балансовым счетам также пересчитываются из функциональной валюты в валюту представления на отчетную дату;
- балансирующая сумма относится на счет в капитале 33510 Прибыли (убытки) от курсовых разниц при пересчете в валюту отчетности (Gains (losses) on exchange differences on translation).
Для запрета формирования проводок в закрытом периоде
В помощнике закрытия месяца существует возможность перехода к форме настройки даты запрета формирования проводок. Эта опция применяется в том случае, когда в прошлом периоде, закрытом для международного учета, необходимо изменить или добавить документы оперативного учета. Проводки по измененным документам, относящимся к закрытому периоду, будут отражены в разделе МФУ ближайшей открытой датой как корректировка на разницу между ранее сделанными проводками и изменениями в документе.
Подготовка отчетности
- Отчет о финансовом положении,
- Отчет о совокупном доходе
- Отчет об изменениях в капитале,
- Отчет о движении денежных средств,
- Примечания к финансовой отчетности.
Набор отчетов не является предопределенным и настраивается пользователем, могут использоваться варианты отчетов из состава поставляемой методической модели.
- оборотно-сальдовая ведомость;
- карточка счета;
- анализ счета;
- анализ субконто.
- анализ взаиморасчетов контрагентов по договорам;
- шахматная ведомость;
- сводные проводки;
- сверка оборотов международного и регламентированного учетов;
- использование счетов и субконто в настройках отчетности;
- показатели финансового анализа.
Для создания произвольных форм финансовых отчетов используется специализированный инструмент конструирования — Генератор финансовых отчетов.
При применении генератора финансовых отчетов источником данных для отчетов служат проводки по плану счетов. В каждом виде финансового отчета задается иерархическая структура, которая может состоять из одной или нескольких таблиц, наполненных монетарными, немонетарными или производными показателями и текстовыми блоками.
Построенные в отчете показатели можно расшифровать в стандартные бухгалтерские отчеты с детализацией до исходного документа.
Виды финансовых отчетов группируются в Комплекты финансовых отчетов, позволяющие формировать несколько отчетов сразу и сохраняющие версии построенных отчетов в виде экземпляров финансовых отчетов с возможностью сравнения версий между собой.
Формы отчетов в поставляемой методической модели созданы в соответствии с формами, предложенными Таксономией МСФО (IFRS Taxonomy), которая ежегодно издается Фондом МСФО и содержит стандарты МСФО (IAS/IFRS) и интерпретации к ним (IFRIC/SIC).
В целях расширения функционала подготовки отчетности для иностранных пользователей в международном учете предусмотрена возможность формирования отчетов на иностранном языке путем перевода отчетов, настроенных при помощи Генератора финансовых отчетов на русском языке, на иностранный язык.
В поставляемой методической модели добавлен в качестве примера отчет на английском языке Statement of Financial Position:
При трансформации отчетность настраивается по данным регламентированного учета или в сочетании с данными международного учета.
Можно использовать генератор финансовых отчетов для формирования управленческих отчетов по данным бухгалтерского учета.